Comptabilité-matières
Qu’est ce que la comptabilité-matières ?
La comptabilité-matières permet le suivi régulier des entrées, des sorties et des quantités des articles en stock. La connaissance de la quantité d’un article en stock est utile notamment pour les opérations d’approvisionnement et d’inventaire physique.
En tant que entrepositaire agréé vous êtes tenu de faire votre comptabilité-matières tous les jours sur les différents mouvements de votre stocks, par le biais de la DRM (Déclaration Récapitulative Mensuelle) et de la DAI (Déclaration Annuelle d’Inventaire).
Pour les produits soumis aux droits d’accises dont les alcools, la comptabilité-matières dépend d’un tarif d’imposition en volume d’alcool pur, en volume effectif par degré alcoométrique, par couleur et par appellation d’origine ou dénomination.
À quoi sert la comptabilité-matières dans une entreprise ?
La comptabilité-matières est un outil de gestion qui permet de suivre de manière précise les mouvements physiques des marchandises, matières premières, produits semi-finis ou finis au sein d’une entreprise.
Son principal objectif est de garantir la traçabilité des flux de matières tout au long de la chaîne logistique.
Elle permet également de contrôler les écarts entre les données théoriques et les données réelles, d’optimiser les approvisionnements, de sécuriser les stocks et de respecter les obligations réglementaires, notamment dans les secteurs soumis à des régimes douaniers particuliers ou à des contrôles qualité stricts.
Sur quels comptes s’écrit la comptabilité-matières ?
On distingue :
- Le compte principal précisant les réceptions, détentions et expéditions des produits.
- Les compte de subdivision du compte principal pour les alcools en distinguant les logements en récipients étanches et les fûts en bois sans revêtement.
Quels documents doivent être tenus à jour en comptabilité-matières ?
- Les bons de livraison et de réception,
- Les bordereaux de fabrication ou de transformation,
- Les documents de transport (lettre de voiture, bordereaux d’expédition, etc)
- Les justificatifs douaniers en cas d’utilisation de régimes économiques,
- Les rapports d’inventaire physique.
Bon à savoir
- Le Code Général des Impôts (CGI) régit les règles de la comptabilité-matières.
- Les opérations en comptabilité-matières peuvent être réalisées en suspension de droits ou en droits acquittés.
- Si contrôle des douanes, la comptabilité-matières et les échanges douaniers doivent être justifiés, notamment les pertes et/ou les manquants.
Quels sont les avantages d’un logiciel de comptabilité-matières ?
- Automatisation et suivi des mouvements de matières,
- Mise à jour en temps réel des données de stock et des flux physiques,
- Centralisation des informations et accès rapide aux historiques,
- Génération automatique de KPIs,
- Aide à la conformité réglementaire.
AKANEA et la gestion de la comptabilité-matières de stock
AKANEA propose, au sein de son logiciel de gestion des opérations douanières Akanea DOUANE, un module dédié aux régimes économiques intégrant la gestion complète de la comptabilité-matières de stock.
Ce module permet de suivre avec précision l’ensemble des mouvements de marchandises placées sous régimes douaniers comme l’admission temporaire, le perfectionnement actif ou l’entrepôt douanier. Grâce à une traçabilité renforcée et une centralisation des données, les entreprises peuvent facilement produire les justificatifs exigés en cas de contrôle et garantir leur conformité réglementaire.
